Opodatkowanie dochodów polskich rezydentów podatkowych z wynajmu lub sprzedaży nieruchomości w Czechach

09/06/2025

Polski obywatel z rezydencją podatkową w Polsce, który kupuje nieruchomość w Czechach i ją wynajmuje lub sprzedaje, podlega następującym zasadom opodatkowania.

Wynajem nieruchomości w Czechach

  • Dochód z wynajmu nieruchomości położonej na terytorium Czech podlega opodatkowaniu w Czechach – niezależnie od miejsca zamieszkania właściciela.

  • Właściciel musi złożyć czeskie zeznanie podatkowe i rozliczyć dochód z najmu według czeskich przepisów. Standardowa stawka podatku dochodowego wynosi 15%.

  • Polska, jako kraj rezydencji podatkowej, może również opodatkować ten dochód, ale zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (Czechy–Polska), dochód ten powinien być zwolniony z opodatkowania w Polsce lub podatek zapłacony w Czechach zostanie odliczony od podatku należnego w Polsce.


Sprzedaż nieruchomości w Czechach

  • Zysk ze sprzedaży nieruchomości położonej w Czechach jest opodatkowany w Czechach.

  • Zwolnienie z podatku w Czechach przysługuje, jeśli właściciel posiadał nieruchomość przez co najmniej 10 lat (dla nieruchomości nabytych po 1.1.2021) lub mieszkał w niej przez minimum 2 lata przed sprzedażą. W innych przypadkach zysk podlega opodatkowaniu według stawki 15% (lub 23% powyżej określonego limitu).
  • Polska może również chcieć opodatkować ten dochód, ale zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek zapłacony w Czechach zostanie odliczony od podatku należnego w Polsce lub dochód będzie zwolniony z opodatkowania w Polsce. 


Podsumowanie

  • Dochody z najmu i sprzedaży nieruchomości w Czechach są opodatkowane w Czechach.

  • Polska może brać te dochody pod uwagę przy ustalaniu stawki podatku od pozostałych dochodów (metoda wyłączenia z progresją) lub odliczyć podatek zapłacony w Czechach (metoda zaliczenia proporcjonalnego)

  • W każdym przypadku należy rozliczyć się zarówno z czeskim, jak i polskim urzędem skarbowym oraz uwzględnić postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Czechami.


Wskazane jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby prawidłowo rozliczyć dochody i uniknąć podwójnego opodatkowania.


Share